「輝煌鋁業」會計部門工作全記錄
每日工作：
會計人員開啟 ERP 系統，查看「現金日記賬」和「銀行存款日記賬」，確認現金餘額為 50,000 元，銀行存款餘額為 200,000 元。
借：庫存現金 50,000 元
貸：相關科目 50,000 元
借：銀行存款 200,000 元
貸：相關科目 200,000 元
處理銷售和採購發票，在「發票管理」模組錄入資訊，發現並更正錯誤發票。
借：應收賬款 / 應付賬款 相關金額 元
貸：主營業務收入 / 原材料 等相關科目 相關金額 元
每周工作：
匯總本周收支數據，在 ERP 的「周報生成」模組操作，生成「周資金收支報表」，資金總收入 1,200,000 元，總支出 900,000 元。
借：銀行存款 1,200,000 元
貸：主營業務收入 / 其他收入 等相關科目 1,200,000 元
借：相關成本 / 費用科目 900,000 元
貸：銀行存款 900,000 元
檢查費用合規性，發現差旅費超標 3,000 元。原因可能是員工誤報或未遵循公司差旅政策，需追查員工的出差申請、報銷單據以及相關的審批記錄，確認超標原因。
借：管理費用 - 差旅費 超標金額 xx 元
貸：其他應收款 超標金額 xx 元
每月工作：
在「應收賬款管理」模組核對欠款，總額 1,500,000 元，其中逾期 300,000 元，催促銷售部門收款。
借：應收賬款 1,500,000 元
貸：主營業務收入 1,500,000 元
借：壞賬準備 300,000 元
貸：應收賬款 300,000 元
在「應付賬款管理」模組確認應付款，總額 1,200,000 元，安排支付 800,000 元。
借：原材料 / 費用 等相關科目 1,200,000 元
貸：應付賬款 1,200,000 元
借：應付賬款 800,000 元
貸：銀行存款 800,000 元
核算員工工資 400,000 元，計入「應付職工薪酬」科目。
借：管理費用 / 生產成本 等相關科目 400,000 元
貸：應付職工薪酬 400,000 元
分配生產成本 800,000 元，產品完工入庫 600,000 元。
借：生產成本 800,000 元
貸：原材料 / 應付職工薪酬 / 製造費用 等相關科目 800,000 元
借：庫存商品 600,000 元
貸：生產成本 600,000 元
發現生產部門領料不合理，超領 50,000 元。可能原因是生產計劃變動未及時通知、庫存管理混亂或員工操作失誤。追查方法包括審核生產訂單變更記錄、庫存出入庫單據以及車間領料的原始記錄。
每月會計報表檢討重點在於成本控制和利潤分析。成本過高時建議優化流程、降低損耗；利潤未達預期與銷售部門商討策略。
每季工作：
進行季度稅務申報，在 ERP 「稅務管理」模組操作，應交稅費 800,000 元。
借：所得稅費用 相關金額 元
貸：應交稅費 - 所得稅 相關金額 xx 元
借：應交稅費 - 所得稅 相關金額 xx 元
貸：銀行存款 相關金額 xx 元
季度財務分析，發現某產品營業成本因原材料漲價增加 200,000 元。原因可能是供應商調價、市場波動或採購策略失當，需追查與供應商的合同、市場行情報告以及採購決策的依據。
每年工作：
參與資產清查，盤點固定資產和存貨，固定資產賬面價值 8,000,000 元，存貨價值 1,200,000 元，調整相關科目。
借：固定資產 8,000,000 元
貸：累計折舊 / 相關科目 等 8,000,000 元
借：存貨 1,200,000 元
貸：相關科目 1,200,000 元
準備審計資料，與審計師合作完成審計。
制定下一年財務預算，包括銷售、成本、利潤等指標。
總結說明：
「輝煌鋁業」的會計工作涵蓋了從日常賬務處理到定期財務分析和預算編制的各個方面。會計人員透過嚴謹的借貸記賬和精確的核算，藉助 ERP 系統，保障了財務資料的準確性和及時性。在工作中，及時發現問題並提出合理建議，同時深入追查工作項目不合理的原因，為公司的財務管理和決策提供了有力支援，促進了公司的穩定發展和效益提升。
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